Pentru multe firme, leasingul este coloana vertebrală a activității: camioanele unei firme de transport, utilajele unei firme de construcții, echipamentele unei clinici sau mașinile agenților de vânzări. Când firma intră în insolvență, apare inevitabil întrebarea: ce se întâmplă cu bunurile luate în leasing? Le pierde firma imediat? Poate continua să le folosească? Iar societatea de leasing cum își mai recuperează banii?
Legea nr. 85/2014 conține reguli speciale pentru contractele de leasing, diferite de cele aplicabile celorlalte contracte. Le explicăm mai jos, atât din perspectiva firmei aflate în insolvență, cât și din cea a societății de leasing. Explicăm și cum se înscrie în tabelul creditorilor creanța rezultată dintr-un astfel de contract, una dintre cele mai frecvente surse de dispute în procedură.
Regula generală și excepția leasingului financiar
Regula generală: contractele sunt menținute. La deschiderea procedurii insolvenței, contractele în derulare se consideră menținute. Clauzele care prevăd rezilierea, pierderea beneficiului termenului sau scadența anticipată a ratelor pentru motivul deschiderii procedurii se consideră nescrise. Legea enumeră expres contractele de leasing printre „contractele în derulare esențiale”, necesare pentru continuarea activității.
Excepția: leasingul financiar. Pentru contractele de leasing financiar, regula este răsturnată:
- contractul se menține numai dacă societatea de leasing își exprimă acordul expres în termen de 3 luni de la deschiderea procedurii;
- dacă finanțatorul nu spune nimic în acest termen, contractul se consideră denunțat la expirarea celor 3 luni;
- dacă finanțatorul cere administratorului judiciar să denunțe contractul, acesta se consideră denunțat după 30 de zile de la primirea notificării.
Practic, în leasingul financiar decizia aparține în primul rând societății de leasing, nu firmei aflate în insolvență. Pentru firmă, primele 3 luni sunt decisive: atunci trebuie să convingă finanțatorul că poate plăti ratele curente.
Leasingul operațional nu beneficiază de această excepție. El urmează regula generală: contractul este menținut, iar administratorul judiciar îl poate denunța în primele 3 luni.
Contractul menținut sau contractul încetat: ce urmează
Dacă contractul este menținut
- Ratele scadente după deschidere se plătesc la termen, ca datorii curente, în afara tabelului de creanțe.
- Ratele restante dinainte de deschidere nu trebuie plătite imediat de administratorul judiciar. Ele se înscriu în tabel, iar finanțatorul le recuperează în procedură.
- Administratorul judiciar raportează trimestrial dacă firma are bani pentru plata ratelor curente.
- Clauzele contractului pot fi renegociate. În perioada de observație, cu acordul finanțatorului, administratorul judiciar poate modifica contractul, de exemplu prin prelungirea duratei sau reducerea ratelor.
- Contractul poate fi cesionat unui terț, dacă aceasta maximizează averea firmei sau dacă firma nu îl mai poate executa.
- Dacă firma nu plătește ratele curente, finanțatorul poate cere judecătorului-sindic rezilierea pentru culpa firmei. Nu poate însă cere rezilierea pe calea dreptului comun pentru ratele restante dinainte de deschidere: Înalta Curte de Casație și Justiție a stabilit că astfel de acțiuni sunt inadmisibile.
- În faliment, lichidatorul judiciar poate denunța oricând contractul de leasing financiar, dacă aceasta maximizează averea firmei.
Dacă finanțatorul reziliază contractul
După rezilierea unui contract de leasing financiar, societatea de leasing are de ales între două variante:
| Varianta A: transferul proprietății | Varianta B: recuperarea bunului | |
|---|---|---|
| Ce se întâmplă cu bunul | devine proprietatea firmei aflate în insolvență | se întoarce la societatea de leasing |
| Garanția finanțatorului | ipotecă legală asupra bunului, cu rangul inițial al operațiunii de leasing | nu are garanție, dacă nu deține alte garanții de la firmă |
| Ce sumă se înscrie în tabel | ratele și accesoriile restante + restul sumelor datorate prin contract, dar cel mult valoarea de piață a bunului | ratele și accesoriile restante + restul sumelor datorate prin contract minus valoarea de piață a bunului recuperat |
| Categoria creanței | garantată | chirografară |
| Când se potrivește | bunul este greu de revalorificat de finanțator sau valoarea lui acoperă creanța | bunul poate fi ușor revalorificat pe piață |
În ambele variante, valoarea de piață a bunului se stabilește de un evaluator autorizat independent.
Cum se înscrie creanța societății de leasing în tabelul creditorilor
Modul de înscriere depinde de momentul în care contractul a încetat și de soarta bunului. Există trei situații.
1. Contractul a fost reziliat înainte de deschiderea procedurii
- Dacă proprietatea asupra bunului trece la firmă, finanțatorul dobândește o ipotecă legală asupra bunului, cu rangul operațiunii de leasing inițiale, iar creanța lui se înscrie ca creanță garantată.
- Dacă bunul a fost recuperat de finanțator, se înscrie doar diferența dintre întreaga creanță și valoarea de piață a bunului, stabilită de un evaluator autorizat. Această diferență este o creanță chirografară, dacă finanțatorul nu are alte garanții.
- Dacă finanțatorul a vândut deja bunul recuperat până la întocmirea tabelului preliminar, din creanță se scade prețul efectiv obținut din vânzare.
2. Contractul este menținut în procedură
- În tabel se înscriu numai ratele restante de dinainte de deschidere, ca creanță garantată.
- Ratele curente nu se înscriu în tabel. Ele se plătesc la scadență.
- După plata tuturor ratelor curente și a celorlalte obligații născute după deschidere, proprietatea bunului trece la firmă. În același timp, pentru ratele vechi înscrise în tabel, finanțatorul dobândește o ipotecă legală asupra bunului, cu rangul inițial. Administratorul judiciar îl notifică pe finanțator și face mențiunea în registrele de publicitate.
3. Contractul încetează după deschiderea procedurii
Se aplică cele două variante descrise mai sus: transferul proprietății, cu o creanță garantată plafonată la valoarea de piață a bunului, sau recuperarea bunului, cu o creanță chirografară egală cu diferența dintre suma datorată și valoarea de piață a bunului.
Un exemplu numeric
O firmă are în leasing financiar un utilaj. La data deschiderii procedurii, ratele restante facturate și neplătite sunt de 20.000 lei, iar restul sumelor datorate prin contract este de 80.000 lei. Totalul creanței este de 100.000 lei. Evaluatorul stabilește pentru utilaj o valoare de piață de 70.000 lei. Finanțatorul reziliază contractul după deschiderea procedurii.
| Varianta aleasă de finanțator | Ce se înscrie în tabel |
|---|---|
| Transferul proprietății utilajului către firmă | 70.000 lei, creanță garantată cu ipotecă legală asupra utilajului (plafonată la valoarea de piață) |
| Recuperarea utilajului | 30.000 lei (100.000 – 70.000), creanță chirografară |
Dacă rezilierea ar fi avut loc înainte de deschidere, iar finanțatorul ar fi vândut utilajul cu 60.000 lei până la întocmirea tabelului preliminar, creanța înscrisă ar fi de 40.000 lei (100.000 – 60.000).
Unde apar de obicei disputele
- Ce intră în „restul sumelor datorate”. Ratele viitoare, valoarea reziduală, dobânzile pentru perioada rămasă și penalitățile de reziliere sunt verificate atent de administratorul judiciar, în funcție de clauzele contractului.
- Valoarea de piață a bunului. Un raport de evaluare cu o valoare prea mică umflă creanța chirografară. Firma și ceilalți creditori pot contesta înscrierea.
- Categoria creanței. Garantată sau chirografară, în funcție de varianta aleasă și de existența altor garanții.
Înscrierile în tabel pot fi contestate de firmă și de ceilalți creditori, în termenul prevăzut de lege pentru contestațiile la tabelul preliminar.
Leasingul în reorganizare și în faliment
În reorganizare
Pentru o firmă care vrea să se reorganizeze, păstrarea bunurilor din leasing este adesea esențială. Legea oferă câteva instrumente utile:
- contractul poate dura mai mult decât planul. Termenele de plată din contractele de leasing se pot menține prin plan chiar dacă depășesc durata maximă a acestuia, iar după închiderea procedurii plățile continuă conform contractului. Cu acordul expres al finanțatorului, termenele mai scurte pot fi chiar prelungite;
- o creanță plătită conform contractului nu este defavorizată. Creanțele achitate potrivit contractelor de leasing se consideră nedefavorizate și se consideră că au acceptat planul. Acest lucru ajută la obținerea majorității necesare la vot;
- revenirea la graficul inițial. Dacă finanțatorul a declarat scadentă anticipat întreaga datorie din cauza unor rate neplătite, planul poate prevedea revenirea la graficul de plată inițial, fără ca aceasta să fie considerată o modificare a creanței. Legea formulează regula pentru împrumuturi, iar aplicarea ei la leasing trebuie analizată de la caz la caz.
În faliment
În faliment, activitatea firmei se oprește, iar bunurile din leasing nu mai sunt de regulă necesare. Lichidatorul judiciar poate denunța oricând contractul de leasing financiar. După încetarea contractului se aplică aceleași variante:
- bunul se întoarce la societatea de leasing, care este înscrisă în tabel cu diferența nerecuperată, ca o creanță chirografară;
- bunul trece în proprietatea firmei, este vândut de lichidator, iar finanțatorul este plătit cu prioritate din prețul obținut, în baza ipotecii legale.
Sfaturi practice
Pentru firmele care intră în insolvență:
- faceți de la început o listă a contractelor de leasing și stabiliți care bunuri sunt cu adevărat necesare activității;
- contactați societățile de leasing în primele săptămâni. În leasingul financiar, fără acordul lor expres în 3 luni, contractul se consideră denunțat;
- prezentați finanțatorului un buget realist, din care să rezulte că puteți plăti ratele curente;
- plătiți ratele curente la timp. Neplățile după deschidere pot duce la rezilierea contractului și la pierderea bunului.
Pentru societățile de leasing:
- urmăriți Buletinul procedurilor de insolvență și depuneți cererea de admitere a creanței în termen;
- decideți în cele 3 luni dacă mențineți contractul și comunicați decizia în scris administratorului judiciar;
- dacă reziliați, alegeți atent între transferul proprietății și recuperarea bunului, pornind de la valoarea de piață a acestuia și de la șansele de revalorificare;
- documentați corect creanța: ce rate sunt restante și facturate, ce sume rămân de plată și pe ce clauză se bazează fiecare sumă.
Concluzie
Leasingul nu se pierde automat odată cu insolvența. Legea îi dă finanțatorului, în leasingul financiar, cuvântul decisiv în primele 3 luni, dar îi lasă firmei șansa de a păstra bunurile de care are nevoie, dacă își poate plăti ratele curente. Pentru societatea de leasing, regulile de înscriere în tabel îi garantează că își recuperează valoarea bunului sau diferența nerecuperată, dar nu mai mult decât îi este datorat.
Articolul are caracter informativ și nu reprezintă consultanță juridică pentru un caz concret. Informațiile corespund Legii nr. 85/2014, în forma în vigoare la data publicării.